Cara pakai
- Isi nilai transaksi.
- Pilih apakah nilai tersebut belum atau sudah termasuk PPN.
- Pilih jenis: umum (sebagian besar barang/jasa), barang mewah (kena PPnBM), atau tarif 11% untuk transaksi sebelum 2025.
- Lihat DPP, PPN, dan total di slip.
PPN 12% menurut PMK 131/2024
UU HPP menaikkan tarif PPN menjadi 12% mulai 1 Januari 2025. Namun PMK 131/2024 mengatur bahwa untuk barang dan jasa selain barang mewah, PPN dihitung dengan DPP nilai lain sebesar 11/12 dari harga jual atau penggantian. Hasilnya, tarif efektifnya tetap 11%.
PPN = 12% × (11/12 × harga jual) = 11% × harga jual
Untuk barang mewah yang dikenai PPnBM, DPP adalah harga jual penuh sehingga PPN efektif 12%. PPnBM dihitung terpisah.
Contoh
- Harga Rp1.000.000 (umum): DPP Rp916.667, PPN 12% = Rp110.000, total Rp1.110.000.
- Harga sudah termasuk PPN Rp1.110.000: harga sebelum PPN = Rp1.110.000 ÷ 1,11 = Rp1.000.000.
- Barang mewah Rp1.000.000: PPN Rp120.000.
Di faktur pajak
Di Coretax, faktur mencantumkan harga jual, DPP nilai lain (11/12), dan PPN 12% × DPP. Barang/jasa yang dibebaskan atau tidak dikenai PPN (misalnya bahan pokok tertentu, jasa kesehatan, pendidikan) tidak dihitung dengan kalkulator ini. Untuk PPN dengan besaran tertentu (misalnya kegiatan membangun sendiri atau penyerahan kendaraan bekas), ikuti ketentuan khususnya.
Pengusaha kecil dengan omzet di bawah Rp4,8 miliar setahun tidak wajib menjadi PKP; lihat juga Kalkulator PPh Final UMKM.
Cara menghitung PPN 12% (contoh soal)
Barang/jasa umum. Harga jual Rp10.000.000 (belum PPN). DPP nilai lain = 11/12 × Rp10.000.000 = Rp9.166.667. PPN = 12% × Rp9.166.667 = Rp1.100.000. Total yang dibayar pembeli Rp11.100.000, sama dengan 11% dari harga jual.
Barang mewah (PPnBM). Harga jual Rp10.000.000 → DPP penuh Rp10.000.000 × 12% = Rp1.200.000.
Harga sudah termasuk PPN. Harga Rp11.100.000 termasuk PPN efektif 11% → harga sebelum PPN = Rp11.100.000 ÷ 1,11 = Rp10.000.000; PPN = Rp1.100.000.
Cara menghitung PPN 11 persen di kalkulator HP
Untuk harga belum termasuk PPN, kalikan dengan 0,11 (PPN) atau 1,11 (total). Untuk harga sudah termasuk PPN, bagi dengan 1,11 untuk mendapatkan harga dasar. Kalkulator di atas melakukan semuanya otomatis, termasuk faktur dengan banyak item.
Kapan PPN dipungut?
PPN dipungut oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP) saat menyerahkan barang atau jasa kena pajak. Pengusaha dengan omzet sampai Rp4,8 miliar setahun boleh tidak dikukuhkan sebagai PKP, dan umumnya membayar PPh final UMKM 0,5%.
Pertanyaan yang sering diajukan
Jadi PPN sekarang 11% atau 12%?
Tarif PPN secara hukum 12%. Untuk selain barang mewah, DPP-nya 11/12 dari harga, sehingga jumlah pajaknya sama dengan 11% dari harga. Untuk barang mewah, efektif 12%.
Bagaimana menghitung harga sebelum PPN dari harga total?
Untuk barang umum, bagi harga total dengan 1,11. Untuk barang mewah, bagi dengan 1,12.
Apa itu DPP nilai lain?
Dasar pengenaan pajak selain harga jual/penggantian penuh, ditetapkan menteri keuangan. Di PMK 131/2024 besarnya 11/12 dari harga jual, nilai impor, atau nilai penggantian.
Apakah UMKM wajib memungut PPN?
Hanya jika sudah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP). Pengusaha dengan omzet sampai Rp4,8 miliar setahun boleh tidak menjadi PKP.
Bagaimana cara menghitung PPN dari harga yang sudah termasuk PPN?
Bagi harga dengan 1,11 untuk mendapatkan harga sebelum PPN (barang/jasa umum), lalu kurangi harga total dengan hasil itu untuk mendapatkan PPN-nya.
Apa beda PPN 12% barang mewah dan barang umum?
Barang mewah yang dikenai PPnBM memakai DPP harga jual penuh × 12%. Barang/jasa umum memakai DPP nilai lain 11/12 × harga jual, sehingga PPN efektifnya 11%.
Dasar hukum
- UU 8/1983 tentang PPN s.t.d.d. UU 7/2021 (HPP) Pasal 7
- PMK 131/2024
- PMK 81/2024 (Coretax)